Исходные данные Показатели по продукту Д Диапазон изменений Наиболее вероятные значения (консервативный вариант) Производственная программа выпуска п

Исходные данные:
Показатели по продукту Д
Диапазон изменений Наиболее вероятные значения (консервативный вариант)
Производственная программа выпуска продукта, Q 19000 — 57000 38 000,00
Цена за единицу продукции, Р
855 — 1140 997,50
Vед, руб
693,5 — 712,5 703,00
FC, тыс.руб
2375 2 375,00
Годовая норма дисконта, Е, % от 8 до 15 10
Срок проекта, Т, мес
от 6 до 18 12
Инвестиции за 1-й год, К, тыс.руб
9500

Решение:
1. Проведем анализ чувствительности ЧДД к изменениям объема производства с шагом 9500 шт:
ЧДД = (Qх(Р-Vед) – FC) х (1/(1+Е)t) – К/(1/(1+Е)t)
Q Объем производства продукта Д, шт

19 000 28 500 38 000 47 500 57 000
ЧДД, тыс.руб
-5 709 -3 165 -622 1 922 4 465

2. Проведем анализ чувствительности ЧДД к изменениям цены с шагом 71,25 руб/ед:
Р
Цена продукта Д, руб

855,00 926,25 997,50 1 068,75 1 140,00
ЧДД, тыс.руб
-5 545 -3 083 -622 1 840 4 301

Вывод:
Результаты анализа показали:
что при неизменных значениях остальных показателей падение объема реализации более чем на 33% ((57000-38000)/57000х100%) приведет к отрицательной величине стоимости проекта при объеме реализации 38000 шт.

аналогичные расчеты по цене показали, что падение цены менее чем на 12,5% ((1140-997,5)/1140х100%) приведет к отрицательным величинам стоимости проекта по цене продукта, равной 997,5 руб.

Практическая работа № 4

Рассчитать бюджет продаж издательства «Пегас» за 1 квартал по методу начисления и кассовому методу.
Отдел маркетинга «Пегас» издательства «Пегас» сформировал» портфель заказов на 1 квартал с разбивкой по месяцам: в январе объем продаж составит – 13 500 экземпляров книги, в феврале – 15 300 экз., в марте – 18 000 экз.
Анализ статистических данных показал следующую картину:
65% оптовых покупателей оплату производят в том же месяце, когда книги отгружены;
33% постоянных оптовых покупателей счета оплатят в следующем месяце;
2% счетов скорее всего не будут оплачены вообще из-за недобросовестности или банкротства дебиторов.
Объем продаж в декабре прошлого года составил 1 358 000 руб, а остаток дебиторской задолженности на 1 января планового периода составляет 543 200 руб.
Решение:
Показатели Месяц Итого за квартал

январь февраль март
Часть 1. Прогноз объема продаж и выручки (бюджет продаж по методу начисления)
Объем продаж, ед. 14 550 16 490 19 400 50 440
Цена за единицу, руб
100 105 110 Х
Выручка от продаж, руб
1 455 000 1 731 450 2 134 000 5 320 450
Часть 2. График ожидаемых поступлений денежных средств от покупателей и заказчиков (бюджет продаж по кассовому методу)
Поступления в погашение дебиторской задолженности (по состоянию на 01.01. допланового периода), руб
448 140 Х Х 448 140
Поступления денежных средств за проданную продукцию, руб:
в январе: 945 750 480 150 Х 1 425 900
в феврале: Х 1 125 443 571 379 1 696 821
в марте: Х Х 1 387 100 1 387 100
Итого денежных поступлений от покупателей и заказчиков, руб
1 393 890 1 605 593 1 958 479 4 957 961
Справочно: остаток непогашенной дебиторской задолженности на 31.03. Х Х Х 905 689

Выводы:
1) В январе с учетом сложившейся практики работы с покупателями поступят 33% от объема продаж декабря предыдущего года, т.е. 448 140 руб.
2) В январе поступит оплата от покупателей в размере 65% стоимости отгруженных в январе книг, т.е. 945 750 руб.
3) В феврале поступит оплата за книги, проданные в январе (т.е. «обналичится» 33% январской выручки), в сумме 480 150 руб.
4) В феврале поступит оплата от покупателей за книги, отгруженные в феврале, в размере 65% стоимости отгруженных в феврале книг, т.е.1 125 443 руб.
5) В марте поступит оплата за книги, проданные в феврале (33% февральской выручки), в сумме 571 379 руб.
6) В марте поступит оплата от покупателей за книги, отгруженные в марте, в размере 1 387 100 руб.
7) Учитывая сложившуюся практику работы с покупателями, за I квартал издательство получит оплату 98% стоимости книг, отгруженных в январе, а 2% их стоимости (т.е. 106 409 руб), скорее всего останутся неоплаченными и потребуют претензионной работы или последующего списания в качестве неистребованной дебиторской задолженности (по истечении срока исковой давности или после признания должника банкротом в установленном порядке).
8) Аналогичным образом за I квартал будут получены в денежной форме 98% февральской выручки.
9) Из мартовской выручки за I квартал поступят только 65%, еще 33% следует запланировать к получению в апреле (во II квартале), а 2% скорее всего останутся неоплаченными.
10) Расчет остатка непогашенной дебиторской задолженности по состоянию на 31 марта производится следующим образом:
543 200 + Выручка за I кв. по методу начисления – Выручка за I кв. по кассовому методу = 905 689 руб
Эта сумма включает по 2% неоплаченной выручки за январь и февраль планового периода, 33% неоплаченной выручки за март планового периода, а также по 2% неоплаченной выручки за период, предшествующий плановому (числится в составе дебиторской задолженности по состоянию на 1 января планового периода).
Полученные данные из бюджета продаж будут впоследствии использоваться следующим образом:
Выручка от продаж по методу начисления в размере 5 320 450 руб будет включена в прогнозный отчет о прибылях и убытках за I квартал планового периода;
Прогнозируемые поступления от покупателей и заказчиков в размере 4 957 961 руб. будут включены в бюджет движения денежных средств за I квартал;
Прогнозируемая сумма остатка дебиторской задолженности покупателей на 31 марта в размере 905 689 руб. будет отражена в прогнозном квартальном балансе (на конец I квартала).

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

4 − три =

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock detector