Открыть счета на основании баланса на 1 января Открыть необходимые для решения задачи счета

Открыть счета на основании баланса на 1 января.
Открыть необходимые для решения задачи счета, не имеющие начальных остатков.
Составить бухгалтерские проводки, зарегистрировать их.
Одновременно с составлением проводок произвести разноску сумм по счетам.
Подсчитать обороты и остатки на счетах.
Составить баланс на 1 февраля 200Х года.

Таблица 2.1
Бухгалтерский баланс предприятия на 1 января 200Х года

Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб.
Основные средства (01,02) 1 630 000 Уставный капитал 2 225 000
Производственные запасы (10, 15, 16) 313 500 Нераспределенная прибыль (84) 637 000
Незавершенное производство (20) 76 000 Краткосрочные кредиты (66) 200 000
Готовая продукция (43) 126 000 Задолженность поставщикам (60) 50 000
Касса (50) 10 800 Задолженность по оплате труда (70) 16 800
Расчетный счет (51) 765 000 Задолженность бюджету (68) 148 000
Дебиторская задолженность покупателей (62) 25 000 Задолженность по социальному страхованию (69) 27 00
Задолженность учредителей по вкладам (75) 320 000

Расчеты с разными дебиторами (76) 13 200

БАЛАНС 3 279 500 БАЛАНС 3 279 500

Таблица 2.2
Хозяйственные операции за январь

№ Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов

Дебет Кредит
1 Получено в кассу с расчетного счета на командировочные и прочие расходы 9900 50 51
2 Выдан аванс на командировочные расходы 2400 71 50
3 Выдан из кассы заем работнику 5500 73 50
4 Перечислено с расчетного счета в бюджет 106000 68 51
5 Перечислено с расчетного счета органам социального страхования 2700 69 51
6 Поступила в кассу прочая дебиторская задолженность 10500 50 76
7 Поступила в кассу выручка от реализации услуг от покупателей 4500 50 62
8 Сданы на расчетный счет деньги из кассы 15000 51 50
9 Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам 35000 60 51
10 Получены материалы от поставщиков
Сумма НДС 62000
11160 10
19 60
60
11 Оплачено поставщикам за материалы (из оп.10) 73160 60 51
12 Зачет суммы НДС (оп.10) 11160 68/2 19
13 Переданы в производство материалы 168000 20 10
14 Подотчетным лицом сданы на склад материалы 5400 10 71
15 Начислена зарплата рабочим основного производства 106000 20 70
16 Удержан из зарплаты НДФЛ 11000 70 68/1
17 Начислены страховые взносы от суммы зарплаты (от оп.15) ПФР – 22%; ФСС – 2,9%; ФФОМС – 5,1% 31800 20 69
18 По чеку получены в банке деньги на выплату заработной платы 95000 50 51
19 Выдана заработная плата рабочим из кассы 92800 70 50
20 Депонирована невыданная зарплата 2200 70 76/4
21 Оприходованы материалы от учредителя 165000 10 75
22 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция 198000 43 20
23 Реализована продукция покупателям:
по договорным ценам (с НДС);
по себестоимости;
НДС
401200
232000
61200
62
90/2
90/3
90/1
43
68
24 В конце месяца списан финансовый результат 108000 90/9 99

Синтетические счета бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства» / счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ 1 630 000

Оборот —

Сальдо на 01.02.ХХ 1 630 000

Счет 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ 313 500

10 62000 13 168000
14 5400

21 165000

Оборот 232400 Оборот 168000
Сальдо на 01.02. ХХ 377900

Счет 19 «НДС»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

10 11160 12 11160

Оборот 11160
11160
Сальдо на 01.02. ХХ

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ 76 000

13 168000 22 198000
15 106000

17 31800

Оборот 305800
198000
Сальдо на 01.02. ХХ 183800

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ 126 000

22 198000 23 232000

Оборот 198000
232000
Сальдо на 01.02. ХХ 92000

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ 10 800

1 9900 2 2400
6 10500 3 5500
7 4500 8 15000
18 95000 19 92800
Оборот

115700
Сальдо на 01.02. ХХ 15000

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ 765 000

8 15000 1 9900

4 106000

5 2700

9 35000

11 73160

18 95000
Оборот 15000
321760
Сальдо на 01.02. ХХ 458240

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

50 000
9 35000 10 11160
11 73160 10 62000

Оборот 108160
73160
Сальдо на 01.02. ХХ

15000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ 25 000

23 401200 7 4500

Оборот 401200
4500
Сальдо на 01.02. ХХ 421700

Счет 66 «Краткосрочные кредиты и займы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

200 000

Оборот —

Сальдо на 01.02. ХХ

200 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

148 000
4 106000 16 11000
12 11160 23 61200

Оборот 117160

Сальдо на 01.02. ХХ

103040

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

2700
5 2700 17 31800

Оборот 2700
31800
Сальдо на 01.02. ХХ

31800

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

16 800
16 11000
106000
19 92800

20 2200

Оборот

106000
Сальдо на 01.02. ХХ

16800

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

2 2400 14 5400

Оборот 2400
5400
Сальдо на 01.02. ХХ

3000

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

3 5500

Оборот 5500

Сальдо на 01.02. ХХ 5500

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ 320 000

21 165000

Оборот —
165000
Сальдо на 01.02. ХХ 155000

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ 13 200

6 10500

20 2200

Оборот —
12700
Сальдо на 01.02. ХХ 500

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

2 225 000

Оборот —

Сальдо на 01.02. ХХ

2 225 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

637 000

Оборот —

Сальдо на 01.02. ХХ

637 000

Счет 90 «Продажи»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

23 232000 23 401200
23 61200

24 108000

Оборот 401200
401200
Сальдо на 01.02. ХХ —

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.01.ХХ

24 108000

Оборот —
108000
Сальдо на 01.02. ХХ

108000

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь 20ХХг.

Код счета Остаток на начало периода Оборот за период Остаток на конец периода

Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
1 3 4 5 6 7 8
01 1630000,00   0,00 0,00 1 630 000,00  
10 313500,00   232 400,00 168 000,00 377 900,00  
19
  11 160,00 11 160,00
 
20 76000,00   305 800,0 198 000,0 183 800,00  
43 126000,00   198 000,00 232 000,00 92 000,00  
50 10800,00   119 900,00 115 700,00 15 000,00  
51 765000,00   15 000,00 321 760,00 458 240,00  
60   50000,00 108 160,00 73 160,00   15 000,00
62 25000,00
401 200,00 4 500,00 421 700,00  
66   200000,00 0,00 0,00   200 000,00
68   148000,00 117 160,00 72 200,00   103 040,00
69   2700,00 2 700,00 31 800,00   31 800,00
70   16800,00 106 000,00 106 000,00   16 800,00
71
  2 400,00 5 400,00
3 000,00
73
  5 500,00 0,00 5 500,00  
75 320000,00   0,00 165 000,00 155 000,00
76 13200,00   0,00 12 700,0 500,00
80   2225000,00 0,00 0,00   2 225 000,00
84   637000,00       637 000,00
90     1 095 600,00 1 095 600,00    
99
  0,0 108 000,0   108 000,0
  3 279 500,00 3 279 500,00 2 720 980,00 2 720 980,00 3 339 640,00 3 339 640,00

Бухгалтерский баланс предприятия на 1 февраля 200Х года

Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб.
Основные средства (01,02) 1 630 000 Уставный капитал 2 225 000
Производственные запасы (10, 15, 16) 377900 Нераспределенная прибыль (84) 637 000
Незавершенное производство (20) 183800 Краткосрочные кредиты (66) 200 000
Готовая продукция (43) 92000 Задолженность поставщикам (60) 15 000
Касса (50) 15000 Задолженность по оплате труда (70) 16 800
Расчетный счет (51) 458240 Задолженность бюджету (68) 103040
Дебиторская задолженность покупателей (62) 421700 Задолженность по социальному страхованию (69) 31800
Задолженность учредителей по вкладам (75) 155000 Задолженность подотчетного лица (71) 3000
Задолженность персонала по займу (73) 5500 Прибыль (99) 108000
Расчеты с разными дебиторами (76) 500

БАЛАНС 3 339 640 БАЛАНС 3 339 640

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

двадцать − десять =

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock detector