Общество с ограниченной ответственностью производит медицинские инструменты (не облагаются НДС) и косметические приборы

Общество с ограниченной ответственностью производит медицинские инструменты (не облагаются НДС) и косметические приборы. В 1 квартале были произведены следующие операции: — отгружены косметические приборы в количестве 1200 шт. по 500 руб. за единицу; — реализованы медицинские инструменты 1000 шт. по цене 200 руб. за единицу. Обществом приобретены (оплачены) и оприходованы материалы для производства косметических приборов в сумме 436 000 руб. (в т.ч. НДС), из них партия материалов на сумму 200 000 руб. была приобретена у поставщика, применяющего УСН. Для производства медицинских инструментов в сумме 118000 руб. (в т. Ч. НДС). Также в январе был введен в эксплуатацию станок стоимостью 177 тыс. руб. (в т.ч. НДС), приобретенный в декабре прошлого года и используемый при производстве косметических приборов и медицинских инструментов. Счета-фактуры получены, правильно оформлены. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. РЕШЕНИЕ Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ является объектом обложения НДС (HYPERLINK consultantplus://offline/ref=86DD8F2046679981614BD818813824554D5371F5691400964B19D8609AAF74BAC67E1EF2AF454911J1D1Sпп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). По общему правилу налоговая база по НДС — это стоимостная характеристика объекта налогообложения (стр. 153 НК). Поэтому налог в большинстве случаев исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг). Сумма НДС может рассчитываться по двум формулам: НДС=НБ/1,18*0,18 (если стоимость продаж дана с НДС) НДС = НБ*0,18 (если стоимость продаж дана без НДС). где НБ – налоговая база (выручка). Согласно ст. 167 НК моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Таким образом, в налоговую базу включается реализация приборов. Отпускная цена приборов без НДС 500 руб., налогооблагаемая база составит 1200500= 600000 руб. НДСобщ=600000 0,18=108000 руб. Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ). НДСбюдж. = НДСобщ. — НВ, где НДСбюдж. — сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет; НДСобщ. — НДС, исчисленный по всем внутрироссийским хозяйственным операциям; НВ — налоговые вычеты по итогам налогового периода. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации (п. 2 ст. 171 НК РФ). Как указано в пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ, суммы «входного» НДС учитываются в стоимости товаров, работ, услуг, в т.ч. основных средств и нематериальных активов, в случае приобретения товаров, работ, услуг, в т.ч. основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству или реализации, а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд товаров, работ, услуг, не подлежащих обложению НДС. Таким образом, НДС, уплаченный поставщику материалов для производства медицинских инструментов к вычету не принимается. При применении УСН НДС в счетах-фактурах не выделяется, вычет НДС с материалов составит (436000-200000)/1,18*0,18=36000 руб. Рассчитаем вычет при приобретении основного средства. В рассматриваемой ситуации оборудование используется в деятельности как облагаемой, так и не облагаемой НДС. В этом случае предъявленная организации сумма НДС принимается к вычету в части, относящейся к облагаемой НДС деятельности, а в остальной части учитывается в первоначальной стоимости объекта ОС (в той пропорции, в которой объект ОС используется для производства продукции, облагаемой и не облагаемой НДС) в порядке, установленном в учетной политике организации для целей налогообложения (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ). Указанная пропорция определяется исходя из выручки по реализации косметических приборов, которые подлежат налогообложению, в общей стоимости образовательных услуг за налоговый период (т.е. за квартал) (ст. 163, абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ).Выручка от реализации медицинских инструментов 1000200=200000 руб. Выручка от реализации косметических приборов 600000 руб. Доля облагаемой НДС продукции: 600000(200000+600000)=0,75 НДС в стоимости станка: 177000/1,18*0,18=27000 руб. Следовательно, по итогам квартала организация сможет принять к вычету НДС в сумме 270000,75=20250 руб. НВ=36000+20250= 56250 руб. НДСбюдж. =108000-56250=51750руб. ОТВЕТ: организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 51750руб.

Тип работы:

Контрольная работа

Предмет:

Налоги

Статус:

выполнено

Стоимость. Рублей:

60

Дата выполнения:

2015-04-13

Understand your user experience

I am text block. Click edit button to change this text. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec ullamcorper mattis, pulvinar dapibus leo.

Read More

remain responsive across devices

I am text block. Click edit button to change this text. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec ullamcorper mattis, pulvinar dapibus leo.

Read More

fall in love with our features

Real time stats

Click edit button to change this text. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec mattis, pulvinar dapibus leo.

Multilingual & translatable

Click edit button to change this text. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec mattis, pulvinar.

Less plugins needed

Click edit button to change this text. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec mattis, pulvinar dapibus leo.

Amazingly responsive

Click edit button to change this text. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec mattis, pulvinar dapibus leo.

Community builder

Click edit button to change this text. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec mattis, pulvinar dapibus leo.

Easy to use interface

Click edit button to change this text. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec mattis, pulvinar dapibus leo.

Выполним любую работу на заказ

У нас вы можете заказать уникальное решений этой задачи или любой другой

Adblock detector